دور المعلومات المحاسبية في ترشيد السياسات الائتمانية - دراسة تطبيقية على البنوك التجارية العاملة في فلسطين

الملخص

الملخص : هدفت هذه الدراسة إلى التعرف على أثر المعلومات المحاسبية للشركات طالبة الائتمان على قرار الائتمان في البنوك التجارية العاملة في فلسطين، ويتكون مجتمع الدراسة من جميع العاملين في قسم التسهيلات الائتمانية في هذه البنوك. وقد خلصت الدراسة لمجموعة من النتائج من أهمها: (1) معظم البنوك العاملة في فلسطين تطلب معلومات مالية من الشركات التي تتقدم إليها بطلب الحصول على ائتمان, وتتركز المعلومات المطلوبة في القوائم المالية التقليدية, الميزانية العمومية و قائمة الدخل وقائمة التدفق النقدي.(2) المعلومات المطلوبة لا يشترط دائما أن تكون مدققة, و في الغالب تغطي أكثر من سنة مالية واحدة. (3) يعتمد قرار الائتمان بشكل كبير على تحليل القدرة الإيرادية والتدفقات النقدية وكذلك النسب المالية للشركات طالبة الائتمان.(4) لا توجد علاقة بين الاعتماد على المعلومات المحاسبية للشركات و نسبة استرداد القروض من هذه الشركات. ومن أهم توصيات الدراسة, ضرورة زيادة الاعتماد على المعلومات المالية للشركات طالبة الائتمان عند اتخاذ قرار الائتمان ومن أجل ذلك لا بد من: (1) زيادة قدرة موظفي الائتمان الحاليين على تحليل المعلومات المحاسبية عن طريق التدريب المستمر.(2) زيادة الثقة في المعلومات المقدمة للبنوك عبر زيادة فعالية تدقيق الحسابات والتزام المدققين أخلاقيات المهنة و تنظيم مهنة المحاسبة و المراجعة في فلسطين بشكل سليم و فعال. (3) زيادة درجة كفاية المعلومات المقدمة لاتخاذ القرار وذلك عبر قيام الشركات بزيادة درجة الإفصاح عن المعلومات المحاسبية المنشورة في قوائمها المالية و قيام الشركات بنشر قوائم مالية أكثر دورية (نصف أو ربع سنوية) .

Abstract : This study aimed to discuss the role that accounting information plays in taking the credit decisions in the banks at Palestine. The study sample includes all the managers and employees at the credit departments in these banks. The study shows the following results: (1) All banks ask the companies that need credit to provide financial information (Balance Sheet, Income Statement and Cash Flow Statement) for the purpose of making credit decision. (2) The financial information provided to the banks is not always audited, but normally it covers more than financial year. There is a closely relationship between the credit decision and the analysis of revenue ability, cash flow and financial ratios.(4) There is no relationship between the provided information and the collection rate of loans awarded to business firms. The study recommend to increase the role of accounting information in the credit decision in the banks. In order to achieve this objective. (1) Banks must increase the ability of the credit department employees in analyzing and using accounting information.(2) Information should be audited before being delivered to the banks for credit decision purpose.(3) Firms should disclose more information in their financial statement, that must be published more frequently (semiannual or quarterly)